Verbreek gemakkelijk de fiscale eenheid omzetbelasting

Het opbreken van de fiscale eenheid bespaart je in dit geval meer dan € 30.000 aan belasting die je anders kwijt zou zijn aan de Belastingdienst. Het kabinet heeft namelijk besloten om het tarief van de vennootschapsbelasting fors op te rekken waardoor dit voor veel ondernemers fiscaal gunstig uitpakt.

Een fiscale eenheid kan eindigen op twee manieren. i) De fiscale eenheid eindigt ten aanzien van de maatschappij waarvoor niet langer aan de gestelde vereisten wordt voldaan. ii) De fiscale eenheid kan ook beëindigd worden op verzoek. Dit verzoek dienen de maatschappijen gezamenlijk in bij de Belastingdienst. In het verzoek moet worden benoemd met ingang van welke datum je de fiscale eenheid wilt verbreken en dat de maatschappijen voortaan zelfstandig aangifte willen doen.

Vanaf het moment dat de fiscale eenheid is verbroken ontstaat er een zelfstandige belastingplicht voor de maatschappijen die geen onderdeel meer uitmaken van de fiscale eenheid. Die moeten dan zelf aangifte doen voor de vennootschapsbelasting. Afhankelijk vanaf welk deel in het jaar de verbreking plaatsvindt, is een winstsplitsing nodig. Een deel van de winst moet worden aangegeven als de winst van de fiscale eenheid en het andere deel van de winst wordt aangegeven als de winst van de zelfstandige belastingplichtige. Ook dient rekening te worden gehouden met het meegeven van de verliezen aan de ontvoegde maatschappij.

Het kabinet heeft  besloten om in 2022 het winsttarief op te rekken tot een bedrag van maar liefst €395.000 in plaats van €245.000. Dit betekent dat je over een hoger bedrag een laag percentage belasting betaalt, waardoor het in veel gevallen gunstig is de fiscale eenheid op te breken.

Voorbeeld fiscale eenheid:

Je bezit 2 BV’s die beiden een winst hebben van € 350.000. Deze bedragen mogen met elkaar verrekend worden: € 350.000 + € 350.000 = € 700.000.
Je betaalt (15% x € 395.000 =) € 59.250 + (25,8% x € 305.000 =) € 78.690 = € 137.940 belasting.

Voorbeeld geen fiscale eenheid:

Je bezit 2 BV’s die beiden een winst hebben van € 350.000.
Voor beiden BV’s betaal je apart 15% x € 350.000 = € 52.500 belasting
Je betaalt in totaal dus € 105.000 belasting.

Het opbreken van de fiscale eenheid bespaart je in dit geval meer dan € 30.000 aan belasting die je anders kwijt zou zijn aan de Belastingdienst.

Het klinkt nu als een rooskleurig verhaal: hef de fiscale eenheid op en geniet van de ‘gratis’ bespaarde euro’s! Maar er kleven ook nadelen aan het verbreken van deze eenheid. Onderlinge transacties tussen de BV’s zijn nu niet meer onbelast voor de vennootschapsbelasting, waardoor je als ondernemer zorgvuldiger moet handelen bij het schuiven van activa en passiva. Verder moet je er zeker van zijn dat alle BV’s winst (zullen blijven) maken, want als een BV verlies lijdt kun je dat niet meer verrekenen. Ten slotte kan de verbreking ook leiden tot fiscale afrekening. Het verzoek tot verbreking van de eenheid moet vóór 31 december 2021 ingediend worden bij de Belastingdienst. Zorg er dus goed voor dat je van tevoren alle voor- en nadelen op een rijtje hebt.

Wat nou als je geen fiscale eenheid hebt, maar toch wilt profiteren van de verruiming van het winst tarief? Je kunt altijd kijken of er mogelijkheden zijn om jouw onderneming op te splitsen. Als je meerdere winstgevende activiteiten hebt, kun je dit verdelen in verschillende vennootschappen. Zo verspreid je de winst waardoor je vaker kunt profiteren van het lage tarief van 15%.

Bij Firm24 kun je voor € 199 (excl. BTW) een adviesgesprek van 60 minuten inplannen waarbij alle opties met een fiscalist worden besproken. Je kan ook kiezen om voor € 299 (excl. BTW) een volledig projectplan op te laten stellen door een fiscalist voor het verbreken van jouw fiscale eenheid, met alle benodigde informatie en advies. Ten slotte kan je er voor kiezen om Firm24 alles te laten regelen van begin tot het einde om jouw fiscale eenheid te verbreken voor slechts € 975 (excl. BTW).