Welke belastingen betaal je bij een BV?

Nadat de BV is opgericht en de KvK de inschrijving heeft verwerkt, wordt de BV automatisch geregistreerd bij de Belastingdienst. Na ongeveer 2 tot 3 weken ontvang je een brief van de Belastingdienst. In de brief wordt uitgelegd voor welke belastingen de BV belastingplichtig is en vaak ontvang je ook direct een BTW nummer.

Heb je geen BTW nummer ontvangen maar wil je dat wel, dan kun je de Belastingdienst verzoeken deze alsnog toe te wijzen. De contactgegevens van het Belastingkantoor waar jouw BV is geregistreerd staan in deze brief. Daarnaast ontvang je ook vaak direct een loonheffingennummer omdat je als DGA in dienst treedt bij de BV. Kortom, er zijn een aantal belastingen die de BV moet betalen ofwel inhouden. In dit artikel zullen we kort de verschillende belastingen toelichten.

Welke belasting BV betaal je over de winst?

Bij de BV betaal je belasting over de gemaakte winst in het boekjaar. Deze belasting wordt ook wel de vennootschapsbelasting genoemd.

Wat was de vennootschapsbelasting in 2021, 2022 en nu in 2023?

De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €200.000 winst betaal je 19% belasting. Over de winst boven de €200.000 betaal je in 2023 25,8%. In 2021 was dit tarief nog 25%. Hieronder het overzicht.

Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik bij de BV?

De hoogte van de inkomstenbelasting is afhankelijk van twee factoren. De inkomstenbelasting is namelijk een verzamelnaam voor de belasting over je salaris als DGA en over de winst die je uitkeert als dividend. Hieronder zie je het overzicht van de belasting over het DGA salaris. Vanaf 2020 zijn de 3 schijven ingekort tot 2 schijven.

Welke belasting betaal ik bij de verkoop van de BV?

Wanneer je de aandelen van de BV houdt als persoon en niet via een persoonlijke holding, betaal je direct inkomstenbelasting over de verkoopwinst van de aandelen. Als DGA heb je minimaal 5% van de aandelen in een BV. Hierdoor wordt de verkoopwinst op aandelen en dividenduitkering in box 2 belast. Dit wordt ook wel het aanmerking belang genoemd.

Wat is het tarief van box 2 (aanmerkelijk belang)?

Het tarief voor box 2 aanmerkelijk belang voor 2020 is vastgesteld op 26,25 %. Dat is een lichte stijging ten opzichte van 2019. Zie hieronder het overzicht.

Hoeveel is de dividendbelasting bij de BV?

Wanneer de BV winst uitkeert aan de aandeelhouders wordt dit dividend genoemd. De dividendbelasting wordt gecombineerd met de inkomstenbelasting (box 2). De BV dient van de uitgekeerde winst 15% in te houden voor de Belastingdienst. De ontvanger van het dividend geef bij de belastingaangifte aan dat er dividend is ontvangen. Over het uitgekeerde dividend ben je box 2 belasting verschuldigd, namelijk 26,25%. Moet je dubbel belasting betalen over de uitgekeerd winst? Nee, de ingehouden dividendbelasting wordt verrekend met de box 2 belasting. Effectief betaal je dus maximaal 26,25% over de uitgekeerde winst.

Wat is de belastingdruk bij de BV?

Zie hieronder de tabel met een overzicht van de belastingdruk.

Hoe hoog is het tarief van de omzetbelasting?

In hoofdregel moet je over elk product of dienst die je verkoopt of levert omzetbelasting betalen. Omzetbelasting wordt ook wel de BTW genoemd. De BTW kent twee tarieven: het normale tarief van 21% en het lage tarief van 9%. Per kwartaal doe je BTW aangifte en krijg je het teveel betaalde BTW weer terug van de Belastingdienst.

Moet de BV ook loonbelasting inhouden?

Als DGA ben je ook werkzaam voor de BV en daardoor wordt de BV ook aangemerkt als werkgever. Een werkgever is verplicht om de loonbelasting in te houden over het salaris van de werknemer. De BV draagt vervolgens de belasting af aan de Belastingdienst.

Hoe verloopt het betalen van belasting in een holdingstructuur?

Als ondernemer heb je vaak niet enkel een werk-BV maar juist een holdingstructuur. Deze structuur heeft namelijk vele voordelen ten opzichte van enkele een werk-BV.

Uitleg structuur

• In de holding ben je DGA en heb je een arbeidsovereenkomst.
• Tussen de holding en de werk-BV stel je een managementovereenkomst op.
• De werk-BV keert onbelast dividend uit aan de holding (deelnemingsvrijstelling).
• De holding kan het dividend gebruiken om te herinvesteren of kan het belast aan jou uitkeren.

Meer weten hoe dit in z’n werking gaat en een rekenvoorbeeld? Lees dan het artikel over de winstuitkering in een structuurverband.

Ten slot (aanrader)

Wat voor jou de beste keuze is, ligt altijd aan jouw situatie en wat je uiteindelijk van plan bent met je BV. Veel ondernemers kiezen er daarom voor om even kort te sparren met één van onze adviseurs. Dit is volledig gratis en kan worden ingepland via deze link.