Kennisbank

Hypotheek uit holding? Dat kan!

Wanneer je een huis wilt financieren dan denk je waarschijnlijk als eerste aan een financiering via de bank. Maar er zijn ook andere manieren, want wist je bijvoorbeeld dat je ook financiering kan regelen voor een huis door dit bij je eigen BV te lenen? En dat deze hypotheekrente aftrekbaar is? Stel je hebt al jarenlang een goedlopende BV en ondertussen al een redelijk bedrag aan dividend in je holding opgespaard, dan kan het interessant zijn om vanuit je holding aan jezelf een hypotheeklening te verstrekken. Op die manier betaal je de hypotheekrente terug aan je eigen holding.

Zo werkt zo’n lening!

Wanneer je zelf een financiering wil regelen vanuit je bv dan betekent dit dat de Holding een lening verstrekt aan de Directeur-grootaandeelhouder (DGA). Hoe hoog de rente is die je over deze lening betaalt, mag je op zich zelf weten, mits het een realistische zakelijke rente is. Voor jou als DGA is er weinig verschil tussen de rente betalen aan een bank of aan je eigen holding. Het voordeel zit hem daarentegen in het feit dat je het geld binnen jouw onderneming houdt; je betaalt het geld namelijk niet aan een bank maar aan je eigen holding. De hypotheekrente is fiscaal aftrekbaar in box 1 voor zover deze voortkomt uit een schuld op eigen woning. Echter is het hiervoor geen vereiste dat de hypotheekrente aan een bank is betaald. Het is slechts van belang dat de hypotheeklening is verstrekt ter financiering van een eigen woning en dat de lening daadwerkelijk wordt afbetaald. Natuurlijk zijn er ook risico's bij een hypothecaire lening. En wist je dat je ook voor andere doeleinden geld kan lenen? In dit artikel lees je meer over het leven van geld van je eigen holding!

Hypotheekrente, fiscaal aantrekkelijk?

Geleend geld valt niet onder het inkomen en je hoeft hier daarom geen inkomstenbelasting over te betalen. Bovendien is de hypotheekrente dus fiscaal aftrekbaar in box 1 en mag het worden afgetrokken van je jaarlijkse belastbare inkomen (in 2023 is het maximum aan hypotheekrenteaftrek 36,93 procent). Dit betekent dat wanneer je een hoger bedrag aan rente betaalt, dit dus kan zorgen voor een grotere aftrekpost bij de berekening van je jaarlijks belastbaar inkomen in box 1. Heb je al een lopende hypotheek? Dan kun je ervoor kiezen deze te herfinancieren vanuit je holding! Het bedrag dat jij als DGA aan rente betaalt, wordt ontvangen door jouw holding. De holding dient vervolgens vennootschapsbelasting af te dragen over de ontvangen rente. Na het afdragen van de vennootschapsbelasting is dit geld weer vrij besteedbaar als winst. Je kunt besluiten dit te herinvesteren, op te potten in je holding of zelfs uit te keren aan jezelf als dividend.

geld

Waarom lenen uit een holding in plaats van uitkeren?

Het klinkt best aantrekkelijk, geld uitkeren aan jezelf vanuit de bv of holding. Toch is het slimmer om voor een lening te gaan, maar waarom? De meest bekende manier van geld aan jezelf uitkeren vanuit je BV of Holding is door middel van een dividenduitkering. Het nadeel van een dividenduitkering is dat hier belasting over betaald moet worden, namelijk dividendbelasting en inkomstenbelasting. Net als in 2021 en 2022, betaal je hier in 2023 een tarief van 26,9% over. Wanneer je gaat voor een dividenduitkering en je een hypotheek financiert vanuit dit dividend, betaal je hier dus eerst een redelijk bedrag aan belasting over. Door jezelf een lening te verstrekken keer je jezelf als DGA geen dividend uit en omzeil je dus de relatief hoge box 2 belasting.

Een cijfervoorbeeld om het concreet te maken

Levi heeft een persoonlijke Holding BV en 2 werkmaatschappijen. Hij heeft onlangs zijn werkmaatschappij verkocht met een winst van € 400.000. Levi is van plan een eigen woning te kopen. Hij zal € 350.000 moeten lenen om zijn nieuwe huis aan te schaffen. Hoe kan Levi het beste zijn huis financieren?

Let op! Dit voorbeeld is gebaseerd op 2023

Parameters 
Jaarlijks bruto inkomen (belastingtarief 49,50%)€ 100.000
Reserves in persoonlijke Holding BV€ 400.000
Hypotheek behoefte€ 350.000
Rente bij de bank(4.5%)
Rente bij persoonlijke Holding(8%)*

*Door de lening achtergesteld te maken ten opzichte van andere crediteuren en door geen recht van hypotheek te vestigen is een hoger rentepercentage gerechtvaardigd.

Hypotheek bij de bank

Als Levi een hypotheek bij de bank neemt, heeft hij een jaarlijks hypotheekrente last van € 15.750 (€ 350.000 * 4,5%). Dit bedrag is aftrekbaar van het inkomen: € 400.000 (bruto inkomen) - € 15.750 = € €384.250 belastbaar inkomen.

Het bedrag dat je dan aan belasting moet betalen is: € 384.250 * 49,50% = € 239.704 terwijl er zonder hypotheek een bedrag van € 500.000 * 49,50% = € 247.500 betaald zou moeten worden. Het voordeel is in dat geval dus € 7.796.

Hypotheek in eigen beheer

Lening vanuit holding

Als Levi een hypotheek vanuit zijn eigen holding verstrekt van € 350.000, heeft hij jaarlijks een hypotheekrente last van € 28.000 (€ 350.000 * 8%). Dit bedrag is aftrekbaar van het inkomen: € 500.000 (bruto inkomen) - € 28.000 = € 472.000 belastbaar inkomen.

Het bedrag dat je dan aan de belasting moet betalen is: € 472.000 * 49,50% = € 233.640 terwijl er zonder hypotheek een bedrag van € 500.000 * 49,50% = € 247.500 betaald zou moeten worden. Het voordeel is in dat geval dus € 13.860. Levi heeft met een hypotheek in eigen beheer een voordeel van € 6.064 t.o.v. de situatie dat hij een hypotheek van een bank krijgt.

Financiering vanuit dividend

Stel Levi kiest zijn huis te financieren met dividend in plaats van zichzelf een lening te verstrekken. Wanneer Levi het bedrag van € 350.000 aan zichzelf uitkeert als dividend, dient hij hier box 2 belasting over af te dragen. Box 2 belasting bedraagt 26,9%. Om een eigen woning van € 350.000 te bekostigen, dient Levi zichzelf dus € 444.150 aan dividend uit te keren rekening houdend met de belasting die moet worden afgedragen. Dit is dus niet voordelig.

raket

Tot slot!

Het is dus een verstandige stap om bij je persoonlijke holding BV een hypotheeklening voor je eigen woning aan te gaan. Het levert namelijk bijna alleen maar voordelen op! Heb jij nog vragen na het lezen van dit artikel? Plan dan een gratis check-gesprek in met één van onze adviseurs of neem een kijkje tussen onze andere artikelen!

Gepubliceerd op 24 mei 2024
Kiki Dusebout linkedin
Kiki is Content schrijver bij FIRM24. Ze schrijft over allerlei onderwerpen m.b.t. ondernemingsrecht.

Kom je er niet helemaal uit? Wij staan voor je klaar.

Dankzij jarenlange ervaring weten wij ondernemers te helpen met het juiste advies.

Bel ons op +31 (0)20 30 80 675
Ma t/m Do
09:00 - 22:00
Vrijdag
09:00 - 17:00
Chat met een adviseur
Ma t/m Do
09:00 - 22:00
Vrijdag
09:00 - 17:00
Sales team Firm24