Laat Transfer Pricing documentatie opstellen

Transfer pricing is het vaststellen van een redelijke verrekenprijs voor goederen en diensten die worden verkocht tussen entiteiten binnen een onderneming. Als een dochtermaatschappij goederen verkoopt aan haar moedermaatschappij, is hetgeld wat de moedermaatschappij aan de dochteronderneming hiervoor betaalt, de verrekenprijs. Als deze prijs in officiële documentatie wordt vastgelegd, heb je te maken met transfer pricing.

Transfer pricing helpt bij de boekhouding van transacties van moeder- en dochtermaatschappijen. Het kan ook helpen om winst of verlies te bepalen van één van beiden. Verder stimuleert het eerlijke rapportages van transacties tussen de ondernemingen en voorkomt het dubbele belastingheffing. Dit zijn bijkomende voordelen, maar het hoofddoel van transfer pricing is om redelijke prijzen vast te stellen om zo oneerlijke concurrentie tegen te gaan.

Wanneer er binnen een Nederlands bedrijf of een multinational wordt deelgenomen aan intragroep transacties moet er transfer pricing documentatie worden opgesteld. Dit is vaak het geval bij grotere bedrijven, maar kleinere bedrijven kunnen ook verplichtingen opgelegd krijgen. 

In Nederland is de omzet in het voorafgaande jaar van uw multinationale groep bepalend voor de transfer pricing verplichtingen. Er zijn drie niveaus van (toenemende) compliance verplichtingen. Het eerste niveau zijn groepen met geconsolideerde groepsomzet in het direct voorafgaande verslagjaar van minder dan € 50 miljoen. Bij het tweede niveau is de groepsomzet tussen de € 50 miljoen en € 750 miljoen. En bij het derde niveau is de groepsomzet ten minste € 750 miljoen. Vraag een jurist naar de verplichtingen die bij jouw niveau van toepassing zijn!

Als je als bedrijf verplicht bent om gebruik te maken van transfer pricing documentatie en dat niet doet kunnen er dure boetes worden opgelegd door de Belastingdienst. In Nederland wordt soms nog vier weken gegeven om de documentatie op orde te stellen als dat nog niet het geval was maar op internationaal niveau (bij een master- en local file) geldt een harde deadline.

Als je een multinationale onderneming bent en de geconsolideerde groepsomzet in het voorgaande jaar was ten minste € 50 miljoen, dan moet je een internationale transfer pricing documentatie opstellen. Dat bestaat uit een internationale master file en een Nederlandse local file. De masterfile geeft een algemeen overzicht van de internationale structuur van een bedrijf en gaat in op de grote lijnen. Let op! Er gelden specifieke inhoudsvereisten.

De internationale transfer pricing documentatie bestaat naast de master file ook uit een local file. De local file gaat specifieker in op de lokale structuur van een bedrijf. Hiervoor gelden net als bij de master file specifieke inhoudsvereisten. Om fouten te voorkomen is de hulp van een specialist aan te raden.

Transfer pricing documentatie is documentatie waarin staat hoe de verrekenprijzen zijn bepaald. Daarbij wordt er uitgelegd in hoeverre deze prijzen en andere voorwaarden vergelijkbaar zijn met de prijzen en voorwaarden die voor andere, onafhankelijke partijen gelden. Dit verschil mag niet te groot zijn, want dat zou oneerlijk zakelijk voordeel geven. Aan de hand van de transfer pricing documentatie kan de Belastingdienst zien of jouw onderneming voldoet aan de wettelijke verplichting om zakelijke prijzen te hanteren bij transacties binnen jouw ondernemingen.