Welke belastingen betaal je bij een BV?

Heb je geen BTW nummer ontvangen maar wil je dat wel, dan kun je de Belastingdienst verzoeken deze alsnog toe te wijzen. De contactgegevens van het Belastingkantoor waar jouw BV is geregistreerd staan in deze brief. Daarnaast ontvang je ook vaak direct een loonheffingennummer omdat je als Directeur Grootaandeelhouder (DGA) in loondienst treedt bij de BV. Dit betekent dat je officieel in loondienst bent bij je eigen onderneming. Kortom, er zijn een aantal belastingen die de BV moet betalen ofwel inhouden. Het kiezen van de juiste rechtsvorm, zoals een BV, is hierbij essentieel. In dit artikel zullen we kort de verschillende belastingen toelichten.

Welke belasting BV betaal je over de winst?

Bij de BV betaal je belasting over de gemaakte winst in het boekjaar. Deze belasting wordt ook wel de vennootschapsbelasting genoemd.

Wat werd er aan BV vennootschapsbelasting betaald in de voorgaande jaren en wat wordt er betaald in 2026?

Per 2026 blijft de vennootschapsbelasting verdeeld over twee schijven. Over de eerste €200.000 winst betaal je 19% belasting. Voor winst boven dit bedrag geldt een tarief van 25,8%. Dit systeem zorgt ervoor dat kleinere winsten minder zwaar worden belast, terwijl hogere winsten onder het hogere tarief vallen. Hieronder vind je het overzicht van de vennootschapsbelastingtarieven van de afgelopen jaren en het tarief voor 2026.

Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik bij de BV?

 De hoogte van de inkomstenbelasting bij een BV hangt af van twee factoren. Enerzijds betaal je inkomstenbelasting over het DGA salaris (Directeur-Grootaandeelhouder salaris) dat je ontvangt als directeur-grootaandeelhouder (DGA) en anderzijds over de winst die je uitkeert als dividend. In de onderstaande tabellen vind je een overzicht van de belastingschijven voor box 1 in 2025 en de actuele belastingschijven voor 2026.

Welke belasting betaal ik bij de verkoop van de BV?

Wanneer je de aandelen van de Besloten Vennootschap (BV) houdt als persoon en niet via een persoonlijke holding, betaal je direct inkomstenbelasting over de verkoopwinst van de aandelen. Dit valt onder box 2, waar je belasting betaalt op aanmerkelijk belang. Het aanmerkelijk belang houdt in dat je minimaal 5% van de aandelen in een BV bezit.

Vanaf 2026 geldt in box 2 een tweeschijventarief:

• Over de eerste €68.843 betaal je 24,5% belasting.
• Over het meerdere boven €68.843 betaal je 31% belasting.

Als DGA (Directeur-Grootaandeelhouder) wordt de verkoopwinst op aandelen en dividenduitkering belast in box 2. Het is belangrijk om het verschil tussen verkoopwinst en dividenduitkering goed te begrijpen. De verkoopwinst ontstaat bij de daadwerkelijke verkoop van de aandelen, terwijl dividend wordt uitgekeerd vanuit de winst van de BV. Beide vallen onder box 2, maar zijn verschillende vormen van inkomsten.

Wanneer je gebruikmaakt van een persoonlijke holding, kan dit fiscaal voordeliger zijn. Door de deelnemingsvrijstelling wordt de verkoopwinst of dividend eerst in de holding uitgekeerd zonder directe heffing. Pas wanneer je het bedrag vanuit de holding naar privé uitkeert, wordt de belasting in box 2 geheven.

Het is daarom belangrijk bij de oprichting van je BV goed na te denken over de structuur, zodat je optimaal gebruik kunt maken van de fiscale voordelen.

Wat is het tarief van box 2 (aanmerkelijk belang)?

De belasting op inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) geldt voor inkomsten uit aandelen wanneer je minimaal 5% van de aandelen in een BV bezit. Dit tarief is verdeeld in twee schijven. In de tabellen hieronder zie je de tarieven voor 2025 en 2026, waarbij de grensbedragen en percentages per jaar kunnen verschillen.

Hoeveel is de dividendbelasting bij de BV?

Wanneer de BV winst uitkeert aan de aandeelhouders, zoals de DGA of andere aandeelhouders, wordt dit dividend genoemd. Wanneer je als BV dividend uitkeert, betaal je hierover als BV dividendbelasting.

De dividendbelasting wordt gecombineerd met de belasting op aanmerkelijk belang (box 2). De BV dient van de uitgekeerde winst 15% dividendbelasting in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst. De ontvanger van het dividend geeft dit vervolgens op bij de aangifte inkomstenbelasting in box 2, die betrekking heeft op inkomen uit aanmerkelijk belang.

In 2026 geldt in box 2 een tweeschijventarief:

• Over de eerste €68.843 betaal je 24,5% belasting.
• Over het inkomen boven €68.843 betaal je 31% belasting.

Moet je dubbel belasting betalen over de uitgekeerde winst?

Nee, de ingehouden dividendbelasting van 15% kan worden verrekend met de uiteindelijke box 2 belasting. Effectief betaal je dus maximaal 31% belasting over de uitgekeerde winst in 2026.

Wat is de belastingdruk bij de BV?

Zie hieronder de tabel met een overzicht van de belastingdruk en het bedrag aan belasting dat jouw onderneming betaalt (de belastingdruk verschilt uiteraard voor verschillende hoogtes van winst, door de:

Hoe hoog is het tarief van de omzetbelasting?

In hoofdregel moet je over elk product of dienst die je verkoopt of levert omzetbelasting betalen. Hierdoor weet je precies hoeveel belasting je onderneming betaalt. Omzetbelasting wordt ook wel de BTW genoemd. De BTW kent twee tarieven: het normale tarief van 21% en het lage tarief van 9%. Per kwartaal doe je BTW aangifte en krijg je het teveel betaalde BTW weer terug van de Belastingdienst.

Moet de BV ook loonbelasting inhouden?

Als DGA ben je ook werkzaam voor de Besloten Vennootschap (BV) en daardoor wordt de BV ook aangemerkt als werkgever. Een werkgever is verplicht om de loonbelasting in te houden over het salaris van de werknemer. De BV draagt vervolgens de belasting af aan de Belastingdienst.

Hoe verloopt het betalen van belasting in een holdingstructuur?

Als ondernemer heb je vaak niet enkel een werk-BV maar juist een holdingstructuur, waarbij je onder andere kunt profiteren van diverse belastingvoordelen. Samen kunnen deze twee een fiscale eenheid vormen. Deze structuur is vaak fiscaal voordelig ten opzichte van enkel een werk-BV maar brengt ook andere fiscale regels met zich mee.

Uitleg structuur

• In de holding ben je DGA en heb je een arbeidsovereenkomst.
• Tussen de holding en de werk-BV stel je een managementovereenkomst op.
• De werk-BV keert onbelast dividend uit aan de holding (deelnemingsvrijstelling).
• De holding kan het dividend gebruiken om te herinvesteren of kan het belast aan jou uitkeren.

Meer weten hoe dit in z’n werking gaat en een rekenvoorbeeld? Lees dan het artikel over dividend uitkeren aan holding.

Ten slot (aanrader)

Wat voor jou de beste keuze is, ligt altijd aan jouw situatie en wat je uiteindelijk van plan bent met je BV. Het kiezen van de juiste structuur kan ook je persoonlijke aansprakelijkheid beperken. Veel ondernemers kiezen er daarom voor om even kort te sparren met één van onze adviseurs. Dit is volledig gratis en kan worden ingepland via deze link. Heb je nog geen BV en wil je een BV oprichten? Klik dan op deze link. Of ben je benieuwd welke belasting je moet betalen bij een eenmanszaak, lees dan dit artikel.