Gemakkelijk online je aangifte vennootschapsbelasting regelen?
dat kan!
Het betalen van belastingen is meestal niet het leukste aan ondernemen, maar toch krijgt elke ondernemer ermee te maken. Over de behaalde winst van dat jaar wordt belasting betaald, ook wel vennootschapsbelasting. Benieuwd of jouw onderneming vennootschapsbelasting moet betalen en hoe dit precies in zijn werk gaat? Op deze pagina vertellen we je alles over de vennootschapsbelasting.
Je betaalt als onderneming dus vennootschapsbelasting. Dit is een belasting die je betaalt over de winst die je hebt behaald over een boekjaar. De meeste ondernemingen hebben in hun statuten opgenomen dat het boekjaar gelijk loopt aan een kalenderjaar, maar je kunt ook voor een gebroken boekjaar kiezen. Dit is een boekjaar die hiervan afwijkt en langer of korter duurt. Je onderneming moet over de winst vennootschapsbelasting betalen, omdat de in Nederland gevestigde ondernemingen het voordeel hebben gebruik te kunnen maken van de Nederlandse economie. Je onderneming valt onder Nederlandse belasting als de feitelijke leiding plaatsvindt in Nederland.
De vennootschapsbelasting in Nederland wordt geheven om drie redenen:
Niet alle ondernemingen zijn verplicht vennootschapsbelasting te betalen. Maar wanneer je een rechtspersoon hebt dan moet je wel aangifte vennootschapsbelasting doen. Hieronder vallen BV's, NV's en coöperaties. Voor personenvennootschappen (eenmanszaak, vof, maatschap, etc.) ligt dit anders. De personen in deze ondernemingen moeten namelijk al belasting betalen over de winst die zij uit de onderneming ontvangen, meestal in de vorm van inkomstenbelasting. Stichtingen en verenigingen hoeven alleen in sommige gevallen VPB-aangifte te doen: als de organisatie met bepaalde activiteiten winst(en) wilt behalen of als de organisatie bewust met ondernemingen concurreert die wél vennootschapsbelasting moeten betalen.
Een onderneming betaalt vennootschapsbelasting over de winst die is gemaakt. Het is daarom van belang om te weten wat er nou precies onder de winst valt. Het gaat om de ‘jaarwinst' van de onderneming: hoeveel winst en verlies de onderneming in dat jaar heeft gemaakt. Er moet rekening worden gehouden met een aantal factoren:
Je doet eerst zelf aangifte van de vennootschapsbelasting bij de Belastingdienst. Hierin geef je aan hoeveel winst de onderneming heeft gemaakt. Vervolgens ontvang je een belastingaanslag. In deze brief van de belastingdienst staat hoeveel belasting je onderneming nog moet betalen of terugkrijgt, op basis van het doorgegeven winstbedrag. De aangifte kun je regelen via ‘Mijn Belastingdienst', ‘Aangifte of administratiesoftware' of bij een fiscale dienstverlener. De aangifte moet elk jaar na afloop van het boekjaar van de onderneming worden gedaan, uiterlijk 1 juni van het volgende kalenderjaar. Nadat je aangifte vennootschapsbelasting hebt gedaan krijg je een voorlopige aanslag met hierin het bedrag dat je moet betalen, gebaseerd op een schatting. Na de voorlopige aanslag krijg je een definitieve aanslag.
Het kan voorkomen dat ondernemingen samen een groep vormen. De moederonderneming houdt dan aandelen in de dochteronderneming. In principe is elke onderneming belastingplichtig, maar er is een uitzondering voor de deelnemingsvrijstelling en wanneer er sprake is van een fiscale eenheid. In dat geval is het mogelijk om geen belastingplicht te hebben.
Deelnemingsvrijstelling
De deelnemingsvrijstelling geldt bij een moederonderneming die minstens 5% van de aandelen in de dochteronderneming houdt en zorgt ervoor dat de winst die al is belast bij de dochteronderneming niet nog een keer hoeft te worden belast bij de moederonderneming.
De fiscale eenheid
Bij de fiscale eenheid worden meerdere belastingplichtigen belast alsof er sprake is van één belastingplichtige. Eventuele winsten en verliezen kunnen dan onderling met elkaar worden verrekend. Zo wordt de uiteindelijke winst minder zwaar belast. Er moet voor fiscale eenheid wel zijn voldaan aan twee voorwaarden: alle ondernemingen moeten in Nederland zijn gevestigd en de moederonderneming moet 95% van de aandelen in de andere ondernemingen houden.
Voor de VPB geldt als uitgangspunt dat je verliezen kunt verrekenen met je belastbare winst. Hierbij geldt het ‘carry back, carry forward' principe: je verrekent eerst de verliezen met de winst van het voorgaande boekjaar. Vervolgens kun je de verliezen verrekenen met toekomstige winsten. De Belastingdienst stelt de verliezen vast en stuurt een brief waarop de verliezen van de vennootschap staan vermeld. Maar niet alle verliezen zijn verrekenbaar. In de volgende drie situaties gelden aanvullende voorwaarden voor het verrekenen van verliezen:
Klaar om de vennootschapsbelasting voor jouw onderneming soepel te regelen? De bij ons aangesloten experts helpen je graag verder met de aangifte. Laat de cijfers voor je werken! Klik hier en neem contact op met onze professionals!
Dankzij jarenlange ervaring weten wij ondernemers te helpen met het juiste advies.