Wat jij als ondernemer moet weten voor 2026

Belastingwijzigingen in 2026

1. Inkomstenbelasting box 1

In 2026 gelden de volgende tarieven voor de inkomstenbelasting:

• Tot €38.883 betaal je 35,70%
• Tot €79.137 betaal je 37,56%
• Boven €79.137 betaal je 49,50%

Deze tarieven gelden voor iedereen die onder de inkomstenbelasting valt, waaronder ondernemers zonder BV en DGA’s met loon uit de BV.

2. Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

De zelfstandigenaftrek daalt verder. In 2025 was deze €2.470. In 2026 is dit nog €1.200.

De startersaftrek blijft wel gelijk. In 2026 is deze nog steeds €2.123, zolang je aan de voorwaarden voldoet.

3. MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling blijft in 2026 12,7%. Deze vrijstelling geldt voor ondernemers die winst maken uit een onderneming.

Belangrijke wijzigingen voor DGA’s

1. Minimaal DGA-salaris in 2026

Het definitieve bedrag voor het gebruikelijk loon in 2026 is nog niet gepubliceerd. De verwachting is dat het DGA salaris 2026 gelijk blijft of licht stijgt. In 2025 was het minimaal DGA-loon €56.000.

De Belastingdienst kijkt mee of je jezelf een loon betaalt dat past bij de werkzaamheden en de grootte van je bedrijf.

2. Wijzigingen in box 2

Voor dividend gelden in 2026 twee tarieven:

• 24,5% tot €68.843
• 31% boven €68.843

Fiscale partners kunnen het lage tarief allebei gebruiken. Samen kun je daardoor tot €137.689 onder het lage tarief vallen.

3. Wijzigingen in box 3

Box 3 verandert opnieuw in 2026. De belasting op vermogen wordt zwaarder.

• Het heffingvrije vermogen daalt naar €51.396
• Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen stijgt naar 7,78%
• Over het berekende rendement betaal je 36% belasting

Je kunt gebruikmaken van de tegenbewijsregeling wanneer je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Vanaf 2028 wil het kabinet overstappen naar belasting op basis van werkelijk rendement.

4. VPB en BV-structuur

De tarieven van de vennootschapsbelasting blijven gelijk. Tot €200.000 geldt 19%. Boven dit bedrag betaal je 25,8%.

Daarnaast worden regels rondom leningen tussen jou als DGA en de BV steeds strenger. Ook wijzigt de bedrijfsopvolgingsregeling. Deze geldt alleen nog bij een belang van minimaal 5% in gewone aandelen.

Belastingmaatregelen die ondernemers raken

1. Btw op overnachtingen omhoog

De btw op overnachtingen stijgt van 9% naar 21%. Dit geldt voor hotels, vakantiewoningen, campings, B&B’s en hostels.

2. Overdrachtsbelasting voor beleggers

Koop je een woning die je niet zelf gaat bewonen, dan betaal je in 2026 8% overdrachtsbelasting. In 2025 was dit nog 10,4%.

3. Belasting op leidingwater

De belasting op leidingwater stijgt. In 2026 betaal je belasting wanneer je meer dan 50.000 m³ verbruikt. Vanaf 2027 betaal je belasting over al het watergebruik.

4. BPM stijgt verder

Nieuwe auto’s worden duurder. De BPM-tarieven stijgen ieder jaar tot en met 2028.

Auto’s en mobiliteit

1. Kwarttarief MRB vervalt

Het kwarttarief voor campers vervalt. Vanaf 2026 betaal je de helft van het normale tarief.

2. Korting op MRB voor elektrische auto’s

Elektrische auto’s blijven korting houden op de motorrijtuigenbelasting.

• 30% in 2026, 2027 en 2028
• 25% in 2029

Geen korting meer vanaf 2030

Veranderingen voor werkgevers

1. Geen LKV meer voor nieuwe oudere werknemers

Voor werknemers van 56 jaar en ouder die vanaf 2024 in dienst zijn gekomen geldt geen LKV meer. Voor werknemers die eerder zijn aangenomen blijft het bestaande recht bestaan.

2. RVU-regeling verlengd

De regeling voor vervroegd uittreden wordt verlengd. De drempel voor een belastingvrije vergoeding stijgt naar €2.573 per maand in 2026.

Checklist voor ondernemers en DGA’s vóór 1 januari 2026

1. Check je DGA-salaris
2. Bepaal je loon- en dividendstrategie
3. Beslis of je dividend nog in 2025 uitkeert
4. Beoordeel je box-3-situatie
5. Controleer bestaande LKV-rechten
6. Loop RVU-afspraken door
7. Update contracten, UBO-gegevens en KVK-registratie

Ben jij klaar voor 2026? Firm24 helpt!

Wil je sparren over jouw situatie of heb je vragen na het lezen van dit artikel? Plan dan vrijblijvend een gratis adviesgesprek in. Onze adviseurs denken graag met je mee.